S252、S254泸溪能滩至浦市公路改建工程竣工决算审计服务采购项目(第三次)成交结果公告

项目名称：S252、S254泸溪能滩至浦市公路改建工程竣工决算审计服务采购项目（第三次）

服务范围：完成S252、S254泸溪能滩至浦市公路改建工程的竣工财务决算审计工作，对审核过程发现的问题（存在问题）提出整改意见和建议并协助采购人整改。

服务要求：

1、供应商必须有足够的人力、物力等资源保证按时按质量完成采购人委托的业务。有保证业务需要的交通工具、固定办公场所、现代办公设备和业务评审管理软件。

2、供应商有健全的组织机构和内部管理制度，有完善的质量保证体系和技术经济档案管理制度，有良好的服务态度和较好的社会信誉。

3、中标人必须独立完成采购人委托的任务，不得将业务转让给第三方完成，并能按采购人的要求定期做好已完成项目的相关资料的移交和归档工作。

4、中标人必须向采购人指定工作负责人，负责本项目审计人员必须为投标时配备人员，并提供24小时服务热线和技术支持。采购人有需求时中标单位必须在接到通知后4小时内到达现场。

5、中标人必须严格遵守采购人提出的各项规章制度和廉政纪律要求。

竣工结算审核服务内容：

审计内容按照财务管理与业务管理两个部分划分。财务管理审计主要内容：

（1）基本建设项目(建设单位或代建单位)内部控制制度是否建立健全，是否得到有效执行，是否满足建设管理要求，是否有利于质量、造价、进度、环保、安全控制。财务管理机构设置及人员配备是否符合规定，职责权限是否明晰。财务制度是否建立健全并有效执行。科目设置、会计核算是否符合相关财务规定。

（2）资金来源是否合法合规，是否按计划及时到位，能否满足项目建设进度需要，是否弄虚作假骗取投资补助，是否违规要求施工单位垫资，是否按规定实行资本金制度。资金管理、使用是否符合财务规定，结余财政资金是否按规定管理(办理)。

（3）前期工作经费、征地拆迁工作经费使用是否真实合理合法。征地拆迁及安置补偿资金是否按规定专项核算，及时拨付。

（4）预付工程款是否按合同约定支付和扣回。进度款支付、保证金预留是否符合有关规定，是否符合合同约定。保证金预留比例和金额计算是否准确，使用和退回是否合法合规。

（5）工程价款结算(决算)是否真实、准确、合法，是否严格执行合同约定的计价规定、结算方式和时间。预备费的使用是否规范。

（6）是否按照国家规定及时、足额计提和缴纳税费。

（7）项目建设管理费支出是否合法合规，手续是否完备。

（8）财务费用支出是否真实合法合规，贷款形成的资本化利息计算是否合理准确。

（9）形成资产是否全面、准确，是否及时入账并账实相符。资产分类是否满足相关要求。资产计价、使用和处置是否符合规定。转出投资及待核销基建支出核算是否准确。

（10）竣工决算报告编报是否规范，竣工财务决算编报是否及时，报表数据是否完整、准确。成本是否严格按照批准的概(预)算口径及有关财务制度正确归集。

（11）基本建设项目建设全过程资金筹集、使用及核算是否规范、有效。基本建设项目投入运营效果，是否达到设定的产出、成本、经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效目标。

（12）其他需要审计的内容。

业务管理审计的主要内容:

（1）基本建设项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、用地(用海)、环保、施工及消防等事项是否经有关部门审查批准或备案。

（2）征地拆迁范围是否合规，补偿标准是否合法合规，补偿金额计算是否准确。委托地方政府承担征地拆迁工作的，是否签订协议并有效执行。

（3）依法必须进行招标的勘察、设计、施工、监理、材料及设备采购等事项是否进行了招标投标，招标投标程序是否合法合规。涉及政府采购事项是否按规定程序组织采购。招标主体责任是否落实到位，是否依法落实招标自主权，招标文件编制和发布是否规范，采购人代表条件和行为是否规范，评标报告审查是否严格。

（4）勘察、设计、施工、监理、材料及设备采购等事项是否按规定签订合同，合同形式是否符合要求，内容是否完备，是否符合国家相关法律法规。合同是否得到全面履行。价格、质量、进度等是否符合合同条款规定。有无支解发包、转包或违法分包行为。

（5）材料、设备等是否按设计要求和合同规定进行采购，验收、保管、使用、维护和结余处理等是否合规、有效。

（6）工程计量是否真实合法。工程价款支付是否严格按合同条款办理，有无超计量支付。工程结算手续是否齐全。工程暂估价的确定是否规范。

（7）项目原合同外新增工程是否合规。

（8）材料价格调整是否符合规定和合同约定，是否履行相关程序。调整材料数量、价格、交工时间、每期计量金额是否准确。

（9）是否按照批准的概(预)算内容实施，有无超标准、超规 模、超概(预)算建设现象。概算调整是否履行规定程序。是否按设计图纸进行施工，实际工程量与图纸是否相符。

（10）工程质量是否验收合格。有无因设计失误、监理履职不到位、施工管理控制不严等造成损失浪费、进度滞后、质量隐患等问题。工程进度是否按计划完成、是否存在任意压缩合理工期现象、是否未按规定及时向施工单位支付安全生产费用。

（11）设计变更、建设内容变更等事项，变更理由是否真实合理，变更内容是否符合相关要求，是否履行规定程序。

（12）尾工工程及预留费用是否真实，依据是否充分，是否控制在概算确定的范围内，尾工工程投资比例是否符合规定。预留费用的金额和比例是否合理，是否按照规定办理相关手续。

（13）项目是否按规定建立农民工工资支付保障机制，是否有效执行。

（14）以往审计发现问题的整改情况。是否存在长期未整改、整改不到位、虚假整改等问题。

（15）档案管理是否合法合规。

（16）其他需要审计的内容。

人员配置要求：供应商接受审计任务后，必须明确参审人员，要求不少于5人，项目负责人1人，其他人员必须具备相应的专业水平和资格条件，并严格执行审计回避制度。

审计成果质量要求：

根据《公路水路基本建设项目内部审计管理办法》、《关于印发〈基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法〉的通知》（财建〔2016〕503号）规定，提供完整的竣工财务决算审计报告及审核表，审核报告内容应当详实，主要包括：审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。